Denne regel dybest set siger, at for hver pensionsordning /konto, er der en liste over diskvalificeret personer, som denne plan ikke kan gøre forretninger. Disse DQPs omfatter: 1. Kontohaver /deltager og enhver anden betroet (person, der gør investeringsbeslutninger for planen) 2. Virksomheder, der leverer tjenesteydelser 3. Et medlem af familien af # 1 eller # 2 ovenfor (familie defineret som ægtefælle [mand /kone], forfader [forældre, bedsteforældre, osv], lineære efterkommere [børn, børnebørn, osv] og ægtefæller til lineære nedkørsler) 4.
Et selskab (eller anden enhed), som er 50% eller med # 1 mere ejet (direkte eller indirekte), # 2, eller # 3 above5. En officer, direktør, 10% eller mere ejer, eller meget kompenseret medarbejder i # 4 above.6. En 10% eller mere (i hovedstaden i overskud) partner eller fælles venturedeltager af # 4 aboveEvery selvstændig rettet IRA /401 (k) investor bør gøre denne DQP liste inden der eventuelt investments.Too mange mennesker synes at tænke på listen som kun kontohaver og hans familie. Som du kan se det er lidt mere involveret end det.
Dette gør ikke kræver kalkyle, men du bør faktisk skrive trin listen ved skridt for at sikre, at det er komplet. Denne liste kan faktisk få ganske omfattende, hvis du, din familie medlem, eller enhver, der leverer tjenesteydelser til din plan har ejerskab i flere companies.So, hvad er en forbudt transaktion? I en nøddeskal, når en DQP transacts med en plan er det en forbudt transaktion (forkortet PT). Kunsten her er, hvad der anses for at være en transaktion.
Dette er normalt defineret i IRC 4975, som når et af følgende sker mellem en plan og DQP direkte eller indirekte: * salg, ombytning eller leasing af ejendom * udlån af penge eller udvidelse af kredit * indretning af varer, tjenesteydelser eller facilitiesSo Jeg betragter at for at være den generelle regel.
Der er et par af særlige regler, og de anser en PT til også at omfatte: * Når ordningens aktiver overføres til, anvendes af eller skabe fordele for en DQP * Når kontohaver /del