Det er vigtigt at afgøre, om dit lager er optjent. Dit lager er optjent, når du kan gøre krav sin fulde værdi, selv om det udstedende selskab ikke længere ansat dig.
Din skattepligt er baseret på den rimelige markedsværdi af dit lager.
Medarbejdere, der modtager egenkapital kompensation kan have deres indtjening tilbageholdes i kontanter, selv om kompensationen er materiel eller anden ejendom.
Andre gælder særlige regler, hvis du er en medarbejder, der modtager bestand som kompensation, eller hvis du er en lejet konsulent eller bestyrelsesmedlem modtager materiel som kompensation for leverede ydelser. For eksempel, hvis bestanden er fuld optjent, når du modtager det, skal du anmelde det som en indtægt på det tidspunkt, du modtager den. Hvis bestanden ikke er helt optjent på det tidspunkt, du modtager det, skal du anmelde det som en indtægt, når det bliver fuldt optjent.
Hvis du erhverver materiel, der ikke har optjent, har du tredive dage til at gøre krav på det som indkomstkompensation ved modtagelsen, i stedet for det år, hvor den er optjent. Dette valg er en fordel, hvis der forventes at stige, eller hvis du har betalt fuld valuta for bestanden bestanden værdi.
Under udøvelsen en ikke-kvalificeret aktieoptionsprogram, du rapporterer indkomstkompensation i mængden af forskellen mellem værdien af bestanden, og hvad du har betalt for at udøve din indstilling. Hvis du er en medarbejder, dette indkomstkompensation er underlagt tilbageholdelse.
Efter at sælge denne bestand, rapporterer du en kursgevinst eller tab omfattet af det beløb, du har betalt for bestanden plus erstatning, du rapporterede når du udnyttet den mulighed.
Incentive Aktieoptioner er kun tilgængelige for medarbejdere, og er temmelig komplekse. Du rapporterer nogen indkomst kompensation på det tidspunkt, du modtager en ISO eller på det tidspunkt du træner din indstilling. Du gør dog nødt til at gøre en alternativ Minimum Tax beregning, når de udøver optionen.
Når du sælger den bestand, rapporterer du en kursgevinst eller et tab, men ingen indkomst kompensation. Men hvis du sælger bestanden før en bestemt tid forløbet kvotient, har du lavet en diskvalificerende disposition og skal rapportere indkomstkompensation. Hvis du holder bestanden for den ønskede tidsperiode, kan du være i stand til at kræve en kredit for de fleste eller alle AMT du betalt, når du udøvet bestanden.
Når investerer i aktier og optioner kan det være en