Kvalificerede Undervisning Planer (QTP), også kendt som 529 planer, er blevet en meget populær måde for forældre og bedsteforældre til at spare op til college uddannelse af deres børn og børnebørn. Der er mange skatteydere med en god del penge sunket i Kvalificerede Undervisning Planer. Desværre har disse planer ikke undslippe slagene fra den seneste økonomiske nedtrend mere end andre opsparingsordninger. Dette faktum rejser vigtige spørgsmål om 529 Plan tab.
Kan en bidragyder hævder tabene på en 529 plan? Kan bidragsyder likvidere 529-planen, hævder et tab, og geninvestere provenuet i en anden QTP for modtageren?
Heldigvis er svaret på disse spørgsmål er ja, med et par kvalifikationskampe. Tab på en QTP er fradragsberettigede ved konto ejer. Fradragene kun anvendelse, hvis alle de beløb fra denne konto er blevet uddelt og summen af fordelingerne er mindre end bidragene til kontoen minus eventuelle tidligere hævninger fra kontoen.
Tabet skal være opført som en diverse specificeret fradrag og er underlagt de 2% af korrigeret bruttoindkomst grænse. Midlerne kan geninvesteres, men ikke for hurtigt. Internal Revenue Service, at distributioner, der er rullet ud til en anden QTP investering inden for tres dage efter fordelingen er ikke skattepligtige. Det betyder, at en konto, der er mindre end bidragsyder s grundlag værd og er rullet over inden tres dage har ingen skattemæssige konsekvenser. Derfor, at konto modtager ingen tab fradrag.
Så hvis du likvidere en kvalificeret Undervisningen Program og distributionsselskaberne Tallene er mindre end de oprindelige investeringer (bidragyder s basis), du skal vente mere end tres dage før rullende over midlerne til en anden kvalificeret Undervisningen programmet. Alligevel accepterer, at du hoppe gennem alle disse bøjlerne, vil du stadig kun kvalificere sig til en specificeret diverse fradrag på tab, der er omfattet af de 2% af korrigeret bruttoindkomst gulvet.
Kvalificeret Undervisningen Program er en skrive -off, sikkert, men ikke en særlig attraktiv én.