Indkomstskat bestemmelser og Schedule M-1
(1) af Form 1120 (Corporation indkomstskat Return) bygge bro over den regnskab verden og Internal Revenue Code. Fordelen ved at forstå en indkomstskat levering og en M-1 er, at en tilberedningsvirksomheden kan bygge bro mellem disse to verdener.
Dette vil igen gøre det muligt for tilberedningsvirksomheden til at tale intelligent med revisorer, controllere, ledende finansielle officerer , selskabsskat konsulenter og selvangivelse regnskabsudarbejdere.
Fordi mange controllere og økonomichefer ikke har en skattemæssig baggrund, er det vigtigt at lære mindst de grundlæggende elementer i regnskabsmæssig behandling af indkomstskatter for finansielle regnskabsmæssige formål.
Denne artikel diskuterer ikke enhver situation, der kan opstå på en indkomst skat bestemmelse. Hvad der følger er bestemt til at dække formålet med en bestemmelse, og komponenterne i en bestemmelse, herunder udskudte skatteaktiver og forpligtelser samt effektive skatteprocent.
Artiklen slutter med en indkomstskat bestemmelse skabelon med formlerne fodnoter
Formålet med en indkomstskat Der
Financial Accounting Standards Board udstedte "Statement 109: regnskabsmæssige behandling af indkomstskatter." (FAS 109 ) i februar 1992. Formålet med FAS 109 er at anerkende (a) de skatter, der skal betales eller refunderes for indeværende år, og (b) de udskudte skatteforpligtelser og aktiver for de fremtidige skattemæssige konsekvenser af begivenheder, der er blevet anerkendt i en foreningens regnskab eller selvangivelser.
I det væsentlige, FAS 109 kræver offentlige virksomheder til at offentliggøre en afstemning af den rapporterede mængde Skatteudgiften til mængden af Skatteudgiften der ville følge af anvendelsen indenlandske føderale lovbestemte satser på overskud før finansielle indtægter. Salg
udskudte skatteaktiver /Passiver:? «.
skat gennemført" Hvordan fungerer de
Teknisk set udskudte skatteaktiver /forpligtelser timing eller midlertidige forskelle ganget med skattesatsen, også kendt som Midlertidige forskelle opstår, når den skattemæssige behandling af en vare er midlertidigt forskellig fra dens regnskabsmæssige behandling finansielle. For eksempel, for en bestemt konto, kan GAAP tillade en $ 20,000 regning og Internal Revenue Code kan kun tillade en $ 8000 skattefradrag. I dette tilfælde vil der være en midlertidig forskel, hvis Internal Revenue Code tillader de resterende $ 12.
000 til fradrages i de