Et udskudt skatteaktiv /forpligtelse er summen af de midlertidige forskelle for slutter balance i denne konto ganget med skattesatsen. Den slutter balance er relevant, fordi FAS 109 tager en balance tilgang. "Balancen tilgang" betyder, at nå frem til et udskudt skatteaktiv eller en forpligtelse, slutningen balance beløb er det relevante nummer.
Derfor, i ovenstående eksempel, hvis kontoen havde en tidligere års slutter balance i skattemæssig henseende på $ 30,000 og $ 65,000 for bog formål og et løbende regnskabsår, der sluttede saldo på $ 38,000 i skattemæssig henseende og $ 85,000 for bog formål derefter den midlertidige forskel vil være $ 47,000.
For yderligere at illustrere, antager ovenstående balancer periodiseres ferie. Således ved udgangen af det forudgående år (dvs. tidligere år slutter balance) der var en $ 65,000 periodisering af ferie for bogen formål.
Det betyder, at ved udgangen af året var der $ 65,000 af ferie udgift, der var gæld til de ansatte, men de ansatte ikke havde truffet de feriedage ved årets udgang. I skattemæssig henseende, balancen var $ 30.000. Forskellen i behandlingsresultaterne fra en skattemæssig regel, der giver fradrag for påløbne ferie bruges inden 2-1 /2 måneder efter årets udgang.
(2) I eksemplet medarbejderne tog $ 30,000 af $ 65,000 ferie periodisering inden for den krævede frist. Derfor den $ 65,000 ferie for bogen formål, $ 30.000 kan fratrækkes-skattemæssigt.
Som et resultat, i slutningen af det foregående år, der var en $ 35.000 midlertidig forskel. Dette repræsenterer den mængde udgiftsført for bog formål, men afvist som et fradrag i skattemæssig henseende.
Ved udgangen af indeværende år eksisterer der en $ 85,000 balance i ferie periodisering konto. Det betyder, at $ 85,000 værd af feriedage skylder virksomhedens medarbejdere, men i disse dage er ikke taget. I skattemæssig henseende, $ 38,000 er fradraget. Det udskudte skatteaktiv ville være $ 47,000 ganget med skattesatsen. Planlæg M-1 har fokus på tal resultatopgørelsen; dvs.
, fluxen mellem det forudgående års midlertidige forskel, og det indeværende år balance vil være den tidsplan M-1 post. Dette er den nuværende års aktivitet.
Sådan Tilmeld dig Liheap Bistand i Illinois