Endelig er alle tre teknikker drage fordel af den faktiske afkast af de overdragne aktiver i forhold til den forudsatte afkast udnyttet af IRS at værdsætte det overdragne aktiv. Alligevel hver teknik har sine fordele og ulemper i forhold til others.Grantor Overført Annuity Trust (Great) I den typiske Great, koncessionsgiveren bidrager indkomst producerer aktiver (dvs. underkapitel S bestand eller en interesse i en FLP eller FLLC) til en fond og modtager en fast betaling (livrente) fra den tillid hvert år.
Uanset hvad forbliver i den tillid, når Great sigt ender gennemløb til resten modtagere skattefri. For året for Great er oprettet, har koncessionsgiver lavet en skattepligtig gave svarende til forskellen mellem det beløb, bidrog (efter at værdiansættelse rabatter) og nutidsværdien af de årsydelser at koncessionsgiveren vil modtage. Denne beregning nutidsværdi beregnes ved hjælp af IRC § 7520 sats for måneden Great er etableret. Afdelingen 7520 sats er 120 procent af den årlige midtvejs gældende føderale sats (AFR).
Kyndige planlæggere vil vælge den kombination af livrente betaling og tillid begreb, der vil resultere i nutidsværdien af alle fremtidige årsydelser svarende det oprindeligt bidrog til den tillid. Således vil der ikke (eller lidt) gaveafgift skal opkræves. Hvis Great faktiske forrentning overstiger § 7520 sats, vil det overskydende påskønnelse passere til Great remaindermen fri for afgifter på overførsler. Ekstra skat overførsel besparelser opstår, fordi koncessionsgiver ikke er særskilt beskattes af årsydelser, men i stedet er ansvarlig for at betale alle de Great s indkomstskatter.
Dette skyldes, at Great vil være en koncessionsgiveren tillid. Rev. Rul. 2004 64. Dette skattebetaling er faktisk en skattefri gave til Great s resten modtagere i det omfang Great s indkomst overstiger livrente payments.If koncessionsgiver dør under Great sigt er en del af Great aktiver indgår i koncessionsgiveren s ejendom. Den del, så indgå