(1) (om generation skipping overførsel (GST) afgifter) (herefter bestemmelserne udelukkelse IRC) alle kvalificerede overførsler til undervisning eller medicinsk udgifter er udelukket fra både gave og GST afgifter, hvis de er betalt direkte til uddannelsesinstitutionen eller til den lægehjælp udbyder. Formuende privatpersoner almindeligt brug IRC § 2503 (c), som et væld transfer-strategi.
Ved at betale deres børnebørn s og oldebørn s undervisning og medicinske regninger, er de fjerne aktiver fra deres ejendom, både gave og GST skattefri. Desuden er der ingen begrænsninger med hensyn til det beløb, der kan betales af sådanne udgifter. Men denne strategi virker kun, mens bedsteforældrene er alive.For de bedsteforældre, der ønsker at betale for deres efterkommere uddannelse og medicinske regninger, når du overfører betydelige aktiver ud af deres godser, en sundhed og uddannelse udelukkelse tillid, eller HEET, bør der oprettes.
Bedsteforældre kan oprette en inter vivos HEET ved hjælp af deres $ 13,000 /$ 26,000 årlig udelukkelse gaveafgift (til 2010), deres gave skattefritagelse 1000000 $ /$ 2000000, eller ved at navngive HEET som resten modtageren af et nulstillet ud koncessionsgiveren tilbageholdt livrente trust eller et nulstillet ud velgørende bly livrente tillid (se nedenfor). Alternativt kan der etableres en testamentarisk HEET i bedsteforældre vilje eller levende tillid og finansieres ved døden. En inter vivos HEET kan være en uigenkaldelig livsforsikring tillid (Ilit) udarbejdet som en HEET.
Aktiver, som anvendes til at finansiere en testamentarisk HEET (medmindre en Ilit anvendes) vil være omfattet af ejendom skatter, men ikke GST skat. Men ved at skabe og finansiere en inter vivos HEET, den efter skat indkomst og påskønnelse af de aktiver, begavede til HEET fjernes fra bedsteforældrene estate.Generation Skipping Skat: En vigtig fordel for en HEET er, at det bliver omkring byrdefulde GST skat .
GST skat er 45 på mængden af en bedsteforælder gave (inter vivos eller testamentariske) til børnebørn (eller mere fjerntliggende efterkommere), der overstiger (i 2009) $ 3500000, eller $ 7000000 for gifte bedsteforældre. For at undgå GST skat, skal HEET betale de uddannelsesmæssige eller medicinske omkostninger direkte til udbyderen, og HEET skal have en velgørende organisation som en co støttemodtager.
Hvis børnebørnene (eller mere fjerntliggende efterkommere) er de eneste modtagere af HEET ville o