Målene for denne type planlægning er at: reducere eller eliminere ejendom skatter undgå omkostningerne, forsinkelser og reklame i forbindelse med skifteretten i tilfælde af død eller uarbejdsdygtighed; andprotect arvinger fra deres manglende evne, deres handicap, deres kreditorer og deres rovdyr, herunder ex spouses.To nå disse mål, ville du bruge en pour over vil en genkaldelig levende tillid, der tildeler en gift personer ejendom mellem en kredit husly tillid og en ægteskabelig tillid, generelle fuldmagter for finansielle forhold og holdbare fuldmagter for sundhedspleje og levende wills.
Level to: den uigenkaldelige livsforsikring Trust (Ilit) Situationen for niveau to planlægningen er, at din ejendom forventes at være større end godset skattefritagelse. Mens der er en gave bortfalder i ejendom og generation skipping overføre skatter, dens sandsynligt, at Kongressen vil genindsætte begge skatter (måske endda med tilbagevirkende kraft) nogen tid i år. Hvis ikke, den 1. januar 2011, fritagelsen for ejendom skat (som var $ 3,5 millioner i 2009) bliver til $ 1 million, og den øverste ejendom skatteprocent (som var 45 i 2009) bliver til 55.
Under alle omstændigheder kan du gøre kontante gaver til en Ilit ved hjælp af din $ 13,000 /$ 26,000 årlig gaveafgift udelukkelse pr beneficiary.Level tre: Familie Limited PartnershipsThe situation for niveau tre planlægning er, at du har en forventet ejendom skattepligt, der overstiger livsforsikring købt i niveau to. Hvis der anvendes din $ 1 million gave skattefritagelse ($ 2 millioner for ægtepar) for at gøre levetid gaver, er den begavede ejendom, og alle fremtidige påskønnelse og indtægter på ejendommen fjernet fra dine estate.
More folk ville være villige til at gøre gaver til deres børn hvis de kunne fortsætte med at forvalte den begavede ejendom. En familie kommanditselskab (FLP), eller et selskab familie begrænset ansvar (FLLC) kan spille en værdifuld rolle i denne situation. Du vil typisk være den generelle partner eller manager og i den egenskab, fortsætte med at forvalte