Level Fire: Kvalificeret Personlige Residence Trusts og grantor Overført Livrente TrustsThe situation for niveau fire planlægning er det yderligere behov for at reducere din ejendom efter din millioner $ 1 /$ 2 millioner gave skattefritagelse er blevet brugt. Selvom betale gaveafgifter er billigere end at betale ejendom skatter, de fleste mennesker ikke ønsker at betale gaveafgifter. Der er flere teknikker til at gøre betydelige gaver til børn og børnebørn uden at betale en betydelig gave taxes.One teknik er en kvalificeret personlig bopæl tillid (QPRT).
En QPRT giver dig mulighed for at overføre en bopæl eller fritidshus til en tillid til gavn for dine børn, og samtidig bevare retten til at bruge ejendommen for en periode på år. Ved at beholde retten til at besætte bopæl, er værdien af den resterende renter reduceret, sammen med den skattepligtige gift.Another teknik er en koncessionsgiver beholdt livrente (Grat). En Great ligner en QPRT. Den typiske Great er finansieret med indkomst producerer ejendom, såsom underkapitel S bestand eller FLP eller FLLC interesser. Den Grat betaler dig en fast livrente for et bestemt åremål.
På grund af den tilbageholdte livrente, gaven til remaindermen (dine børn) er væsentligt mindre end den nuværende værdi af de property.Both QPRTs og GRATs kan designes med vilkår længe nok til at reducere værdien af de resterende renter passerer til dine børn til et symbolsk beløb eller endda til nul. Men hvis du ikke overlever den angivne sigt, er ejendommen inkluderet i din ejendom. Derfor anbefales det, at en Ilit finansieres som en sikring mod din død inden udgangen af det anførte term.
Level Fem: The Zero Estate Tax PlanLevel fem planlægning er et ønske om at udrydde skattemyndighederne. Strategien kombinerer gaver af livsforsikring med gaver til velgørenhed. For eksempel tage et ægtepar, begge 55 år, med en $ 20000000 ejendom. Antage, at der hverken vækst eller udtømning af aktiverne, og at begge ægtefæller dør i et år, hvor fritagelsen for ejendom skat er $ 3,5 millioner, og den øverste ejendom skattesatsen er 45 .Med den typiske ægteskabelige kredit husly tillid, når den første æ