Sådan HEET Up en ejendom Plan

emodtager interesse være betydelige. Endelig, hvis velgørenhed interesse behandles som en separat del, det HEET kunne adskilles i to trusts én udelukkende til velgørenhed og andre udelukkende til de ikke velgørende modtagere til GST skattemæssige formål. IRC § 2654 (b) .Den effekt af denne division vil være en eventuel skattepligtig opsigelse med hensyn til de fleste af aktiverne i HEET.

Måske er den bedste måde at sikre, at velgørenhed interesse er både væsentlig og ikke adskilt, er at give administratoren skøn at foretage betalinger af indkomst og hovedstol til velgørenhed, men med en konkret gulv. En sådan usikkerhed om, hvad velgørenhed modtager bør undgå anvendelsen af ​​den separate andel reglen, mens gulvet forsikrer velgørenhed interesse er significant.

Significant Interesse: Hvor væsentlig skal den velgørende interesse være for IRS at respektere velgørenhed som en bona fide evig ikke springe personen begunstiget? Jo mere meningsfuld velgørenhed interesse, jo større er sandsynligheden IRS respektere den. Men, jo større udbetaling til velgørenhed, jo mindre ejendommen er til rådighed for de ikke velgørende modtagere. Desværre er der lidt vejledning på dette område. Nogle praktiserende læger mener en 10 unitrust beløb skal betales årligt til velgørenhed.

Andre mener, at en 4 6 årligt unitrust beløb er betydelig og kan ikke ignoreres som de minimis. Atter andre mener, at 10 50 i HEET indtægter bør betales til velgørenhed årligt, plus en procentdel af tillid hovedstolen. Måske vejledning kan findes under flere Internal Revenue Code sektioner, hvor en 5 eller større økonomisk interesse skønnes at være væsentlig: IRC § 4942 (minimum fordeling beløb for private fonde); IRC § 664 (minimum fordeling beløb til velgørende resten trusts); IRC § 2041 (b)

(2) (bortfald af magt udnævnelsen); og IRC § 147 (privat aktivitet obligationer).

Indtil IRS giver vejledning om dette emne, vil usikkerheden remain.Charitable Fradrag: Der er ingen op foran indkomst eller gaveafgift velgørende fradrag til rådighed, når en koncessionsgiver etablerer en inter vivos HEET. Der er heller ikke en ejendom skat velgørende fradrag til rådighed for aktiver, finansiering en testamentarisk HEET. En inter vivos HEET bør nok udformes som en koncessionsgiveren tillid, så at når HEET gør udlodninger til velgørenhed, vil koncessionsgiver være berettiget til en årlig velgørende indkomstskat fradrag for samme.

Siden koncessionsgiver af HEET betaler skat af HEET s indkomst, en koncessionsgiver HEE