But under IRC § 101 (a)
(2), salg af en politik udløser overførslen for værdi regel. I henhold til denne regel, vil en ikke fritaget erhververen skal rapportere en del af død provenuet som skattepligtig indkomst, når de forsikrede dør. Den del includible som skattepligtig indkomst er over mængden af politikken mindre enhver overvejelse betalt (købspris og efterfølgende præmier) .Men i Rev. Rul.
2007 13, IRS fastslog, at et salg af en livsforsikring til en koncessionsgiver tillid, hvoraf den forsikrede behandles som ejeren for føderale indkomstskat, vil enten ikke blive behandlet som en overdragelse mod vederlag, eller i givet fald behandles , vil blive anset for at være en overførsel af politikken til den forsikrede en af de fritagne udstationerede under overførslen for værdi regel. Så hvis Ilit er udformet som en koncessionsgiveren tillid (som de fleste er), de forsikrede salget af politikken til Ilit (for fuld værdi) undgår både de tre års reglen og overførsel til værdien rule.
The salg af politikken er ikke så tilbøjelige til at blive respekteret som en bona fide salg, hvis den forsikrede gør en gave til Ilit kort før salget for at finansiere købet. Derfor kan det være at foretrække at have Ilit købe politik for et gældsbevis. Den Ilit vil højst sandsynligt brug for årlige gaver fra den forsikrede med til at gøre rentebetalinger. Da Ilit vil være en koncessionsgiver tillid, bør der ikke skattemæssige konsekvenser følger af rentebetalinger til insured.In ved hjælp af denne teknik, skal man passe på værdiansættelsen af politik.
Den Ilit skal betale fuld og tilstrækkelig hensyn til at undgå overførsel for værdi regel. Ellers opstår en del gave del salg, der udløser tre års-reglen. For en forsikret ved godt helbred, at værdien af den politik er dens interpoleret terminal reserve værdi plus eventuelle præmiehensættelserne. Men for en forsikret i dårligt helbred, kan det være nødvendigt at se på markedet liv løsning ti